Belastingen en jaarlijkse kosten

Aangepast juli 2026

Na de aankoop van een woning of vakantiewoning in Noorwegen krijgt u te maken met belastingen en jaarlijks terugkerende kosten. Welke bedragen u betaalt, hangt onder andere af van het soort woning, de fiscale waarde, uw eigendomsaandeel, eventuele schulden, verhuurinkomsten en de gemeente waarin de woning ligt.

Belastingplicht in Noorwegen

Ook wanneer u niet in Noorwegen woont, is een woning of vakantiewoning in Noorwegen in beginsel belastbaar in Noorwegen. Dit geldt voor de fiscale waarde van de woning en eventueel ook voor inkomsten uit verhuur en winst bij verkoop. Buitenlandse eigenaren zijn voor dergelijke Noorse inkomsten en bezittingen beperkt belastingplichtig in Noorwegen. 

Controleer ieder jaar de Noorse belastingaangifte, de skattemelding. De normale uiterste datum voor particulieren is 30 april. Controleer in het bijzonder de fiscale waarde, het eigendomsaandeel, eventuele leningen en verhuurinkomsten. 

Vermogensbelasting in 2026

De Noorse vermogensbelasting wordt berekend over het belastbare nettovermogen: de fiscale waarde van bezittingen, verminderd met aftrekbare schulden.

Voor het inkomstenjaar 2026 gelden de volgende vrijstellingen en tarieven:

• Voor één belastingplichtige geldt een vrijstelling van NOK 1.900.000.

• Voor echtgenoten en bepaalde partners die gezamenlijk voor hun vermogen worden belast, geldt een gezamenlijke vrijstelling van NOK 3.800.000.

• Over het belastbare nettovermogen boven de vrijstelling tot NOK 21.500.000 bedraagt het gecombineerde tarief 1%.

• Over het deel boven NOK 21.500.000 bedraagt het gecombineerde tarief 1,1%.

Voor gezamenlijk belaste echtgenoten worden ook de tariefgrenzen verdubbeld. 

Schulden die rechtstreeks samenhangen met Noors onroerend goed kunnen onder voorwaarden in mindering worden gebracht. Voor eigenaren die niet fiscaal in Noorwegen wonen, gelden beperkingen voor de aftrek van andere schulden en rente. 

Fiscale waarde van een recreatiewoning

Een recreatiewoning, zoals een hytte, fritidsbolig of appartement dat officieel voor recreatief gebruik is bestemd, wordt voor de vermogensbelasting gewaardeerd volgens de regels voor recreatiewoningen.

Bij een eerste waardering bedraagt de fiscale waarde in beginsel 30% van de kostprijs inclusief de grond, of 30% van de marktwaarde. Een nieuwe eigenaar kan in bepaalde gevallen de eerder vastgestelde fiscale waarde voortzetten.

Is de fiscale waarde hoger dan 30% van de aantoonbare marktwaarde, dan kunt u in de belastingaangifte om verlaging verzoeken. U moet de lagere marktwaarde desgevraagd kunnen documenteren. 

Gewone woning die als vakantiewoning wordt gebruikt

Een woning die in het Noorse vastgoedregister als gewone woning staat geregistreerd, maar door de eigenaar alleen als vakantieverblijf wordt gebruikt, wordt voor de vermogensbelasting normaal gesproken als tweede woning aangemerkt.

De fiscale waarde van een tweede woning bedraagt 100% van de berekende of aantoonbare marktwaarde. Het feit dat u de woning alleen tijdens vakanties gebruikt, verandert deze fiscale indeling niet. 

Alleen wanneer de woning niet langer geschikt is voor bewoning gedurende het hele jaar, kan zij na een individuele beoordeling mogelijk volgens de regels voor recreatiewoningen worden gewaardeerd.

Vereenvoudigde rekenvoorbeelden

Recreatiewoning

De fiscale waarde van een recreatiewoning is vastgesteld op NOK 1.500.000. Echtgenoten worden gezamenlijk belast en hebben geen ander belastbaar nettovermogen in Noorwegen. Omdat de fiscale waarde lager is dan de gezamenlijke vrijstelling van NOK 3.800.000, is in dit vereenvoudigde voorbeeld geen vermogensbelasting verschuldigd.

Gewone woning gebruikt als vakantieverblijf

Echtgenoten bezitten samen een gewone woning met een fiscale waarde van NOK 5.000.000. Zij hebben geen aftrekbare schuld en geen andere belastbare bezittingen in Noorwegen.

De vereenvoudigde berekening is dan:

NOK 5.000.000 − NOK 3.800.000 = NOK 1.200.000 belastbaar vermogen

1% van NOK 1.200.000 = NOK 12.000 vermogensbelasting.

Deze voorbeelden zijn uitsluitend bedoeld als toelichting. De werkelijke berekening is afhankelijk van onder andere de fiscale waarde in de belastingaangifte, eigendomsaandelen, schulden, andere Noorse bezittingen en de fiscale positie van beide eigenaren.

Gemeentelijke onroerendgoedbelasting

Noorse gemeenten mogen zelf bepalen of zij onroerendgoedbelasting, eiendomsskatt, heffen. Niet iedere gemeente doet dit.

Voor woningen en recreatiewoningen kan het tarief tussen 1 en 4 promille van de gemeentelijke heffingsgrondslag liggen. De gemeente bepaalt de waarderingsmethode en kan een vrijstelling of belastingvrije voet toepassen. De gemeentelijke heffingsgrondslag hoeft daarom niet gelijk te zijn aan de fiscale waarde die voor de landelijke vermogensbelasting wordt gebruikt. 

Informatie over het tarief, de waardering en de betaling vindt u bij de gemeente waarin de woning ligt.

Belasting bij verhuur

Verhuurt u een recreatiewoning die u zelf in redelijke mate als vakantieverblijf gebruikt, dan gelden doorgaans de volgende regels:

• De eerste NOK 15.000 aan jaarlijkse bruto-verhuurinkomsten is belastingvrij.

• Van het bedrag boven NOK 15.000 wordt 85% als belastbaar inkomen aangemerkt.

• Dit belastbare bedrag wordt normaal gesproken belast als kapitaalinkomen tegen 22%.

Bij deze forfaitaire berekening kunt u de gewone verhuurkosten niet nog afzonderlijk aftrekken. 

Voorbeeld

De jaarlijkse bruto-verhuurinkomsten bedragen NOK 60.000.

NOK 60.000 − NOK 15.000 = NOK 45.000

85% van NOK 45.000 = NOK 38.250 belastbaar inkomen

22% van NOK 38.250 = NOK 8.415 belasting.

Gebruikt u de woning zelf niet of nauwelijks en wordt zij hoofdzakelijk als verhuurobject geëxploiteerd, dan gelden andere regels. In dat geval is doorgaans het volledige nettoresultaat belastbaar en kunnen bepaalde zakelijke kosten aftrekbaar zijn. Normaal bedraagt de belasting 22% van de winst. Omvangrijke verhuuractiviteiten kunnen als onderneming worden aangemerkt en anders worden belast.

Belasting bij verkoop

Winst bij de verkoop van Noors onroerend goed is in beginsel belastbaar. Een verlies kan in dat geval onder voorwaarden aftrekbaar zijn.

De verkoop van een vakantiewoning kan onder voorwaarden belastingvrij zijn wanneer u:

• de woning op het moment van verkoop langer dan vijf jaar in eigendom hebt gehad; en

• de woning gedurende ten minste vijf van de laatste acht jaar als eigen vakantiewoning hebt gebruikt.

De feitelijke situatie en het gebruik van de woning zijn hierbij bepalend. Is de winst belastingvrij, dan is een eventueel verlies bij verkoop normaal gesproken niet aftrekbaar. 

Bewaar daarom aankoopdocumenten, facturen voor waardeverhogende verbouwingen, verkoopdocumenten en gegevens waaruit het eigen gebruik van de woning blijkt.

Aangifte in Nederland of België

Dat Noorwegen belasting mag heffen over Noors onroerend goed, betekent niet dat u de woning niet in uw woonland hoeft aan te geven.

Woont u in Nederland, dan moet u buitenlands inkomen en vermogen volgens de Nederlandse aangifteregels opnemen. Afhankelijk van het belastingverdrag en uw persoonlijke situatie kunt u recht hebben op een vermindering ter voorkoming van dubbele belasting. 

Woont u in België, dan moet buitenlands onroerend goed bij de Belgische belastingdienst worden aangemeld voor de vaststelling van een Belgisch kadastraal inkomen. Dit kadastrale inkomen wordt vervolgens in de Belgische belastingaangifte vermeld. 

Laat bij twijfel beoordelen hoe de Noorse woning, verhuurinkomsten en een eventuele verkoop in beide landen moeten worden aangegeven.

Jaarlijks terugkerende kosten

Naast belastingen kunt u onder andere rekening houden met:

• verzekering van de woning en inboedel;

• onderhoud en reparaties;

• elektriciteit, netbeheerkosten en energieheffingen;

• internet en andere abonnementen;

• gemeentelijke kosten voor water en riolering;

• afvalinzameling;

• schoorsteenvegen en brandveiligheidscontroles;

• eventuele gemeentelijke onroerendgoedbelasting;

• bijdragen aan een vereniging van eigenaren of gezamenlijke voorzieningen;

• erfpacht of jaarlijkse grondhuur;

• tol of bijdragen voor een particuliere toegangsweg;

• sneeuwruimen en ander terreinonderhoud;

• beveiliging, sleutelbeheer en toezicht tijdens afwezigheid.

De hoogte en samenstelling van deze kosten verschillen sterk per gemeente, woningtype, ligging en gebruik.

Belastingregels en tarieven kunnen jaarlijks wijzigen. Deze pagina bevat algemene informatie en is geen persoonlijk belastingadvies.